Leasing samochodu to popularna forma finansowania pojazdów wśród przedsiębiorców. W 2025 roku, w obliczu zmieniających się przepisów podatkowych i gospodarczych, leasing nadal pozostaje korzystnym rozwiązaniem dla wielu firm. Warto jednak dokładnie przeanalizować, w jakich sytuacjach leasing jest opłacalny, jakie korzyści podatkowe można uzyskać, i jakie rodzaje leasingu są najbardziej odpowiednie dla różnych modeli działalności gospodarczej.
Rodzaje leasingu w 2025 roku
- Leasing operacyjny:
- W leasingu operacyjnym pojazd nie jest ujmowany w majątku firmy leasingobiorcy. Przedsiębiorca płaci raty leasingowe, które w całości zalicza do kosztów uzyskania przychodu.
- Po zakończeniu umowy przedsiębiorca ma możliwość wykupu pojazdu za ustaloną wartość rezydualną (zazwyczaj wynosi ona od 1% do 20% wartości początkowej).
- Leasing finansowy:
- W leasingu finansowym samochód jest ujmowany jako składnik majątku firmy, a przedsiębiorca dokonuje odpisów amortyzacyjnych.
- Część odsetkowa raty leasingowej jest zaliczana do kosztów uzyskania przychodu.
- Po zakończeniu umowy pojazd automatycznie przechodzi na własność leasingobiorcy.
- Leasing wynajmu długoterminowego (często porównywany z wynajmem operacyjnym):
- Przedsiębiorca korzysta z pojazdu przez określony czas, ale bez opcji wykupu.
- Raty leasingowe obejmują również koszty serwisowania i ubezpieczenia.
- Koszty całkowite są przewidywalne i w całości zaliczane do kosztów uzyskania przychodu.
Korzyści podatkowe z leasingu samochodu
Leasing samochodu pozwala przedsiębiorcom optymalizować zobowiązania podatkowe, w szczególności poprzez zaliczanie kosztów do uzyskania przychodu. W 2025 roku kluczowe zmienne to:
- Stawka podatku dochodowego: Dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) lub liniowo (19%) leasing może istotnie obniżyć podstawę opodatkowania.
- Limity odliczeń VAT: Przedsiębiorcy mogą odliczyć 50% VAT od rat leasingowych (przy użytku mieszanym) lub 100% VAT (przy pełnym wykorzystaniu w działalności gospodarczej).
- Limit wartości pojazdu osobowego: W przypadku leasingu operacyjnego limit wartości pojazdu, od którego można odliczać pełne koszty, wynosi 150 000 zł (dla aut spalinowych) i 225 000 zł (dla aut elektrycznych).
Przykład 1: Przedsiębiorca na podatku liniowym
Firma jednoosobowa osiąga miesięczny przychód w wysokości 30 000 zł. Przy leasingu samochodu osobowego o wartości 150 000 zł:
- Rata leasingowa wynosi 3 000 zł netto.
- W skali roku przedsiębiorca ponosi 36 000 zł kosztów leasingu, które zmniejszają podstawę opodatkowania.
- Oszczędność podatkowa: 36 000 zł × 19% = 6 840 zł.
Przykład 2: Spółka rozliczająca się na skali podatkowej
Spółka osiąga przychód 50 000 zł miesięcznie. Decyduje się na leasing operacyjny samochodu elektrycznego o wartości 225 000 zł:
- Rata leasingowa: 4 500 zł netto.
- Odliczenia VAT: 4 500 zł × 23% = 1 035 zł (pełne odliczenie VAT).
- Koszt leasingu netto zmniejsza podstawę opodatkowania o 54 000 zł rocznie.
- Oszczędność podatkowa: 54 000 zł × 32% (stawka dla dochodów powyżej 120 000 zł rocznie) = 17 280 zł.
Leasing operacyjny vs. finansowy – co wybrać?
Leasing operacyjny:
- Zalety:
- Szybkie zmniejszenie podstawy opodatkowania poprzez pełne zaliczanie rat do kosztów.
- Brak konieczności wykazywania samochodu jako składnika majątku.
- Możliwość odliczenia VAT.
- Wady:
- Potrzeba wykupu pojazdu na koniec umowy.
- Brak amortyzacji pojazdu przez przedsiębiorcę.
Leasing finansowy:
- Zalety:
- Odpisy amortyzacyjne zmniejszają podstawę opodatkowania.
- Samochód staje się środkiem trwałym od początku umowy.
- Wady:
- Wyższe koszty początkowe.
- Mniejsze bieżące koszty podatkowe (brak pełnego odliczenia raty).
Dla kogo leasing jest najbardziej opłacalny?
- Mikroprzedsiębiorcy:
- Przy dochodach od 10 000 do 50 000 zł miesięcznie leasing operacyjny pozwala szybko zmniejszyć podstawę opodatkowania i poprawić płynność finansową.
- Spółki z o.o. i spółki komandytowe:
- Dzięki pełnemu odliczeniu VAT leasing jest korzystny dla firm prowadzących działalność opodatkowaną VAT-em (np. handel, usługi transportowe).
- Przedsiębiorcy inwestujący w samochody elektryczne:
- Wyższy limit odliczeń kosztów (225 000 zł) oraz dopłaty do zakupu aut elektrycznych (do 27 000 zł w 2025 roku).
Kiedy leasing się nie opłaca?
- Niskie dochody firmy:
- Przy dochodach poniżej 10 000 zł miesięcznie leasing może być zbyt dużym obciążeniem finansowym.
- Brak pełnego wykorzystania samochodu w działalności:
- Jeśli samochód jest używany głównie prywatnie, korzyści podatkowe są ograniczone (50% VAT i ograniczone koszty).
- Wysokie koszty wykupu:
- W leasingu operacyjnym wysoki koszt wykupu (np. 20% wartości pojazdu) może zmniejszyć opłacalność.
Podsumowanie
Leasing samochodu w 2025 roku to opłacalne rozwiązanie dla firm chcących obniżyć podstawę opodatkowania i zoptymalizować koszty działalności. Największe korzyści odnoszą przedsiębiorcy o średnich i wysokich dochodach, szczególnie w przypadku leasingu operacyjnego. Kluczowe jest jednak dokładne oszacowanie kosztów leasingu oraz analiza przychodów i wydatków firmy, aby uniknąć nadmiernego obciążenia finansowego.
Dobór odpowiedniego rodzaju leasingu (operacyjnego, finansowego czy wynajmu długoterminowego) zależy od specyfiki działalności, preferencji podatkowych i budżetu przedsiębiorcy. Przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby maksymalnie wykorzystać dostępne ulgi i korzyści.
Fot. AI
